Vous avez enfin finalisé votre déclaration de revenus ! Maintenant, il est temps de déterminer le montant que vous devez régler, ou si vous allez plutôt recevoir un remboursement. Qu’en est-il du solde à payer ? Quelles sont les implications du prélèvement à la source ? Analysons les différents éléments pour bien appréhender votre situation fiscale.

« L’impôt s’ajuste à votre réalité. » C’est la promesse qui accompagne le prélèvement à la source, rendant l’impôt sur le revenu plus accessible, du moins en ce qui concerne son recouvrement. Étant donné que ce prélèvement s’effectue mensuellement et proportionnellement à vos revenus, cela évite les surprises désagréables lors de la réception de l’avis d’imposition à l’automne.

Néanmoins, cette simplification engendre un nouveau défi, surtout pour ceux qui souhaitent analyser minutieusement leur impôt à payer après la déclaration. En effet, c’est seulement avec cette déclaration de 2025 que l’administration fiscale peut définir le montant définitif de l’impôt à acquitter pour les revenus de 2024. Ce calcul complexe doit tenir compte des versements déjà réalisés à la source en 2024, ainsi que des avances sur les crédits et réductions d’impôt perçues par 9 millions de foyers fiscaux en janvier dernier. La Direction générale des finances publiques (DGFiP) éclaire ce processus en fin de déclaration. Voici les explications.

« Estimation de votre impôt net après crédits d’impôts »

À l’étape 4 de votre déclaration en ligne, intitulée « résumé et signature », juste avant de conclure cette tâche annuelle, le Trésor public vous présente une estimation de votre impôt sur le revenu. Cet « impôt net » correspond à ce que vous aviez l’habitude d’observer avant l’implémentation du prélèvement à la source, qui a débuté en janvier 2018. Ce montant représente la somme que le fisc vous demande pour vos revenus de 2024, laquelle peut être soit un chiffre positif… soit un négatif grâce aux crédits d’impôt.

Juste en dessous de cette estimation figurent soit un montant remboursable par l’administration fiscale, soit une somme à régler de votre part.

Cas 1 : « Montant qui sera remboursé »

Peu importe votre situation ou le montant de votre « impôt net », il est envisageable que le fisc vous indique un remboursement.

Cela peut arriver si vous êtes non imposable et bénéficiez de crédits d’impôt, mais cela peut également concerner les contribuables imposables ! En effet, vous avez effectué des versements au trésor public en 2024 via le prélèvement à la source, et la régularisation de l’impôt final pourrait vous donner droit à un remboursement. Le montant indiqué ici représente bien une somme à votre crédit : le Trésor public procédera à un virement sur votre compte bancaire à la fin juillet ou début août 2025.

Cas 2 : « Montant restant à payer »

Si vous constatez un « montant restant à payer » sous la ligne correspondant à l’impôt net, cela signifie que le fisc n’a pas prélevé la somme nécessaire au cours de l’année 2024.

Vous devez régulariser ce solde, le Trésor public vous en avertira cet été après l’envoi de l’avis d’imposition 2025.

Le « détail du calcul »

Si vous ne parvenez pas à interpréter le montant encore dû ou le montant que vous allez récupérer, il est possible de cliquer sur le lien « détail du calcul » juste en dessous. Une fenêtre s’ouvre avec les précisions nécessaires… un véritable exercice de calcul !

« Impôt avant crédits d’impôts »

Sous l’indication classique « votre déclaration n’est pas complète » – car il vous reste la signature à apposer – se trouve le décompte de l’impôt sur le revenu. La catégorie « impôt avant crédits d’impôts » correspond à ce que vous devez, calculé selon le barème progressif applicable à vos revenus de 2024, en tenant compte de la composition de votre foyer fiscal. Ce montant peut également intégrer une décote, visant à réduire, voire annuler, l’impôt des ménages à revenus modestes, ainsi que d’éventuelles réductions d’impôt.

« Crédits d’impôt »

Ce segment représente la somme de tous vos crédits d’impôt. À noter que, contrairement aux réductions d’impôt qui diminueront simplement un impôt éventuel, les crédits d’impôt sont remboursables dans tous les cas. Si leur montant excède celui de l’« impôt avant crédits d’impôts », vous recevrez du fisc une compensation pour l’année 2024.

« Impôt net »

Ici, vous retrouvez théoriquement le même chiffre que l’ « impôt net » à la fin de la déclaration. Ce montant constitue votre impôt annuel pour 2025 concernant les revenus de 2024, avant déduction du prélèvement à la source. En résumé : votre impôt annuel peut être nul (0 €), négatif grâce aux crédits d’impôt, ou positif.

« Avance perçue sur réductions et crédits d’impôt en 2024 »

Si vous appartenez aux 9 millions de foyers fiscaux habitués aux crédits ou réductions d’impôt, alors vous avez probablement bénéficié d’une avance de la part du fisc en janvier dernier. Le Trésor public tiendra bien compte de cette avance lors du calcul du solde à régler ou non. Attention, néanmoins, la formulation choisie par le fisc peut prêter à confusion : le montant mentionné ici correspond bien à l’avance perçue à la mi-janvier 2025, calculée sur la base de vos crédits et réductions perçu(e)s en 2024 (et donc vos revenus et charges de 2023).

« Retenue à la source déjà payée »

Dans cette section, l’administration fiscale récapitule exactement ce qui a été prélevé durant l’année 2024 au titre du prélèvement à la source. Ces sommes sont à considérer comme déjà réglées : elles ne seront pas à nouvelle fois versées !

« Accompte de prélèvement à la source déjà payé »

Il s’agit des acomptes mensuels ou trimestriels versés par les travailleurs indépendants ou par ceux percevant des revenus fonciers. Comme pour les montants de la ligne « retenue à la source », ces sommes ont également été acquittées : vous ne paierez pas cette somme une seconde fois !

À noter : dans certaines situations, la DGFiP fournit également une ligne dédiée aux acomptes de prélèvements sociaux déjà réglés. Dans ce cas, « PS » fait référence aux prélèvements sociaux et « IR » à l’acompte d’impôt sur le revenu.

« Montant restant à payer » ou « montant qui sera remboursé »

Voici venu le moment d’utiliser votre calculatrice :

Impôt net + avance – retenue à la source =

Cette équation vous donnera lieu à un chiffre qui apparaîtra à la ligne suivante. Si le résultat est positif, il s’agit du « montant restant à payer » : votre impôt propice à régularisation pour l’été 2025. Si votre calcul se conclut par un chiffre négatif, cela signifie que vous allez recevoir un remboursement à la fin juillet.

Attention à la confusion : le montant que vous recevrez ou que vous devez payer se trouve bien sous la dénomination « montant qui sera remboursé » ou « montant restant à payer », et non sous la ligne « impôt sur le revenu ».

La DGFiP évoque également, dans le cadre de ce « détail du calcul », votre revenu fiscal de référence (RFR) ainsi que le nombre de parts de votre foyer.

L’exemple d’un couple à la lisière de l’impôt

Considérons le « détail du calcul » pour un couple avec deux enfants. Les revenus des deux adultes sont suffisamment élevés pour figurer dans le barème progressif de l’impôt sur le revenu (« impôt avant crédits d’impôt » dans l’image ci-dessous : +500 €).

Ils associent un crédit d’impôt pour frais de garde d’enfants (« crédits d’impôt : -1 000 €). Par conséquent, pour l’impôt 2025 sur les revenus de 2024, ce couple doit recevoir 500 € du fisc (« impôt net »).

De plus, ce couple ne figurant pas parmi ceux prélevés à la source en 2024 a perçu une avance sur les crédits d’impôt habituels de 150 € en janvier dernier. Le fisc prendra en considération cet apport et ne leur restituera que la différence : 350 € (« montant qui sera remboursé »).

Exemple (bis) d’un couple prélevé à la source

Imaginons que ce couple ait été prélevé à la source ? Compliquons encore le calcul avec une « retenue à la source déjà payée » de 600 €.

• Impôt avant crédits d’impôt : 500 €
• Crédits d’impôt : 1 000 €
• Impôt net : -500 €
• Avance perçue sur réductions et crédits d’impôt : 150 €
• Retenue à la source déjà payée : 600 €
• Montant qui sera remboursé : 950 €

Reprenez votre calculatrice :

Impôt net (-500 €) + avance (150 €) – retenue à la source (600 €) = -950 €

Le résultat est négatif : la DGFiP va donc bien reverser 950 € (« montant qui sera remboursé ») à ce couple à la fin juillet 2025.