Pour certains travailleurs, la nécessité de se loger loin de leur domicile principal implique souvent la prise d’un deuxième logement. Les coûts liés à cette situation, incluant les intérêts de crédit immobilier, les factures d’énergie et l’assurance habitation, peuvent, sous certaines conditions, être en partie déductibles du revenu imposable. Nous vous proposons ici un éclairage sur ce dispositif.

Le fisc propose une option pour alléger l’impôt sur le revenu : la déduction des frais de double résidence. Ce dispositif s’adresse aux contribuables qui doivent, pour des raisons professionnelles, vivre dans un endroit différent de leur domicile habituel.

Lors de la déclaration des revenus, prévue au printemps, les salariés peuvent déduire certains frais professionnels. Ceux-ci incluent les dépenses pour les trajets entre le domicile et le lieu de travail, les repas pris sur site, ainsi que les frais de documentation pour maintenir leurs compétences. Deux méthodes de déduction sont disponibles : l’abattement forfaitaire de 10 % ou la déduction sur la base des frais réels.

L’option des frais réels

Dans le cadre de l’abattement forfaitaire, l’administration fiscale estime qu’un dixième des revenus d’activité, jusqu’à 14 426 euros, est alloué aux dépenses professionnelles. En revanche, si les frais dépassent ce montant, il est plus judicieux d’opter pour la déduction basée sur les frais réels.

Dans le cadre d’une double résidence, de nombreuses dépenses peuvent être prises en compte dans les frais réels. Pour cela, il est primordial que cette situation soit justifiée par des raisons professionnelles ou familiales, et ne pas découler de convenances personnelles. Par exemple, la double résidence est déductible si le salarié peut prouver que son partenaire professionnel est proche du lieu de la résidence principale, que ses enfants sont scolarisés ou nécessitent des soins dans la proximité, ou encore si les deux membres du couple peinent à trouver un emploi dans la même région en raison d’un marché du travail difficile.

D’autres circonstances peuvent également justifier cette situation, telles qu’une mutation professionnelle ou un mandat électif local nécessitant un éloignement du domicile habituel.

Les intérêts d’emprunt peuvent être déductibles

Lorsqu’une déduction pour double résidence est possible, un large éventail de dépenses peut être pris en compte. En premier lieu, les loyers du second logement sont déductibles, tout comme les intérêts d’emprunt pour un bien acquis, à condition de prouver que cette double résidence est durable. Les coûts additionnels relatifs aux repas pris sur place sont également pris en considération.

Les frais associés au second logement, tels que les factures d’énergie (électricité, gaz…), les frais d’eau, l’assurance habitation, ainsi que la taxe d’habitation sont également déductibles. Enfin, les frais de transport entre la résidence principale et le deuxième logement sont généralement pris en compte, habituellement pour un aller-retour par semaine.

Il est crucial de noter que le fisc examinera chaque situation individuellement pour déterminer l’admissibilité des déductions de double résidence, en s’assurant que cette situation n’est pas due à des convenances personnelles. Il évaluera également la nature des frais présentés, prenant en considération le mode de transport utilisé (train, voiture, avion, etc.) et la fréquence des trajets.

Pour éviter des complications, il est conseillé de consulter l’administration fiscale avant la déclaration, en fournissant par écrit votre situation, que ce soit via la messagerie en ligne de votre espace personnel ou par courrier, pour obtenir des précisions adaptées à votre cas.