La déclaration de revenus 2025 introduit une modification majeure pour les couples déclarant en commun : le taux de prélèvement par défaut devient un taux individualisé, sauf si une demande pour conserver le taux foyer est faite. Quel impact cela aura-t-il ?
Questions de Conquérant et Propriétaire
Conquérant, 10 avril 2025 : « Bonjour. Quelle est la distinction entre le taux individualisé et le taux foyer ? Merci d’avance. Cordialement. »
Propriétaire, 4 juin 2025 : « Bonjour, que devrais-je faire ? Conserver le taux foyer pour le prélèvement à la source ou l’adopter ? Actuellement marié avec un revenu stable. Taux foyer à 0,4 %. Taux individuel proposé à 0,7 %. »
Bonjour « Conquérant » et « Propriétaire », merci de vos interrogations, l’une formulée au début de la campagne de déclaration et l’autre à l’approche de l’échéance finale. Ces questions reflètent de nombreuses préoccupations relatives à cette réforme importante concernant l’imposition à la source pour les couples.
Pour la première fois lors de la déclaration d’impôt en 2025, l’administration fiscale prévoit deux taux de prélèvement distincts : un pour chacun des membres du couple, proportionnel à leurs revenus respectifs au sein du foyer fiscal. Ce mécanisme de taux individualisé existait auparavant, mais la nouveauté réside dans son application automatique par défaut.
Le taux foyer, ou le taux personnalisé du foyer, était jusqu’à présent le standard : il représente le taux d’imposition appliqué uniformément à tous les membres du couple.
Quelle est la distinction ? Le taux individualisé permet une répartition plus équitable de la charge fiscale mensuelle, prélevée directement sur les salaires, pensions ou autres revenus. Ces nouveaux taux, qui entreront en vigueur le 1er septembre, entraîneront des modifications du salaire net à payer après impôt sur le revenu à l’automne prochain, généralement visibles sur le salaire versé fin septembre, parfois dès le bulletin d’août 2025, selon les échanges avec la Direction générale des finances publiques (DGFiP).
Deux exemples illustratifs
Un exemple chiffré ? Prenons celui fourni par la DGFiP sur impots.gouv.fr : Karim et Julia, un « couple sans enfant », perçoivent respectivement 1 600 et 3 500 euros par mois. Cela représente un revenu net imposable du foyer, après un abattement de 10 %, de 55 080 euros par an, avec un impôt à payer s’élevant à 3 574 euros.
Actuellement, leur taux foyer est établi à 5,8 %. Ainsi, Julia est prélevée de 93 euros chaque mois tandis que Karim l’est de 203 euros. Que change cette réforme ? Avec le taux individualisé, « le prélèvement sur la fiche de paie de Julia sera de 0,4 %, correspondant à 6 euros par mois, tandis que pour Karim, il sera de 8,3 % soit 290 euros prélevés mensuellement, pour un total inchangé de 296 euros par mois pour le couple ». Le montant global d’impôt reste le même, mais il est redistribué selon les revenus de chacun.
Passons à un exemple plus proche de votre situation, « Propriétaire » : vous aviez un taux foyer de 0,4 %, et le taux individuel proposé s’élève à 0,7 %, tandis qu’un taux individualisé pourrait se chiffrer à 0 % pour votre compagne. En utilisant la calculette officielle du fisc, nous avons simulé une situation : admettons que vous déclarez un salaire annuel de 20 000 euros, soit 1 667 euros par mois ; tandis que votre compagne déclare 16 800 euros par an, soit 1 400 euros mensuels, sans enfants ni autres éléments à noter dans cette simulation simplifiée. Le taux foyer correspondant à cette simulation est de 0,7 %, et les nouveaux taux individualisés sont respectivement de 0,7 % et 0 %.
Dans ce cas, le montant mensuel d’impôt serait le même. Cependant, à partir de septembre 2025, les nouveaux taux individualisés se substitueront automatiquement à l’ancien taux foyer, sauf si vous choisissez de maintenir ce dernier. Ainsi, votre revenu net après impôt diminuera légèrement, tandis que celui de votre compagne augmentera un peu.
- Avant, avec le taux foyer : votre salaire était imposé par un prélèvement à la source de 7 €, vous laissant un salaire net après impôt de 1 660 €. Pour votre compagne, le montant net après impôt était de 1 395 € (soit 5 € prélevés).
- Après, avec le taux individualisé : dès septembre 2025, grâce au taux individualisé par défaut, votre compagne percevra 1 400 € sans imposition à la source. Quant à vous, le montant imposé mensuellement passera à 12 €, conduisant à un salaire net de 1 655 €. En d’autres termes, les 5 € prélevés précédemment sur le salaire de votre compagne seront désormais à votre charge : tel est l’unique changement résultant de cette transition.
Les montants mensuels des prélèvements ont été arrondis pour simplifier la présentation.
À vous de faire votre choix après la déclaration… ou ultérieurement
Le choix entre le taux foyer (anciennement appelé taux personnalisé) et le taux individualisé existe depuis l’instauration du prélèvement à la source en 2019. Ce qui change maintenant pour les couples, c’est que le taux appliqué par défaut est le taux individualisé, plutôt que le taux foyer. Comme auparavant, vous avez la possibilité d’opter pour un choix divergeant du taux par défaut. Pour cela, même après la date limite de la déclaration, il vous suffit de vous connecter à votre espace « prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr et de demander à conserver le taux foyer si c’est votre souhait. Vous pouvez aussi ne rien faire et basculer vers les deux taux individualisés en septembre.
